Съдържание:
- 2018 Федерални промени в данъка върху доходите на физическите лица
- Нови по-ниски данъчни ставки
- Нови данъчни ставки за 2018 г.
- Улесни тежестта на AMT
- Увеличено стандартно приспадане
- Премахване на лични и зависими освобождавания
- SALT е ограничена до 10 000 долара
- Лихвата за ипотечни кредити е ограничена
- Промени в дяловите отчисления на собствения капитал
- Увеличен данъчен кредит за деца
- Данъчно наказание за здравно осигуряване
- Промени за самостоятелно заетите лица и малкия бизнес
- Medicare Surtax остава
- Нов данъчен закон, добър или лош?
Данъци.
© cabania - Fotolia.com
2018 Федерални промени в данъка върху доходите на физическите лица
На 15 декември 2018 г. конгресът прие и президентът Тръмп подписа закон за най-значителните промени във федералния данъчен закон през последните 30 години. Въпреки че имаше много промени за бизнеса, имаше съществени промени и в индивидуалния данъчен закон. Изчислено е, че 65% от данъкоплатците ще видят намаляването на федералните си данъци, 6% ще увеличат данъците си, а останалите няма да видят промяна.
Всеки данъкоплатец е уникална ситуация. Много промени ще помогнат на повечето хора, някои ще навредят, а други няма да имат ефект. Прегледайте промените и вижте какви промени са добри и кои са лоши за вас.
Нови по-ниски данъчни ставки
Докато броят на данъчните скоби остава същият (седем), новият данъчен закон най-вече намалява данъчните ставки. Вижте таблицата по-долу за новите пределни данъчни ставки за 2018 г. При по-високите данъчни скоби, 35% и 37%, подателите могат действително да платят по-висока пределна данъчна ставка върху част от доходите си, отколкото биха имали при старите ставки.
Доброто: Като цяло намаляването на данъчните ставки и увеличаването на границата за всяка данъчна категория трябва да доведе до по-ниски данъчни ставки за почти всички, ако доходът и декларацията им останат същите. Файловете с единична регистрация, които печелят под $ 200 000, и тези, които подават MFJ (брачни декларации съвместно), които печелят под $ 400 000, трябва да намалят данъка си върху доходите.
За повечето архивисти на MFJ наказанието за брак по същество е премахнато. За най-ниските 4 скоби праговете за омъжените подачи са точно два пъти по-големи от праговете за единични подачи на файлове. Женените архиватори, които печелят 400 000 щатски долара, ще плащат същата данъчна ставка като 2 единични архиватори, всеки печелещи по 200 000 долара. Наказанието се връща за семейни двойки в двете най-високи данъчни категории.
Лошото: Както беше отбелязано по-горе, доходите с по-висок доход с по-високи пределни данъчни ставки (35% и 37%) всъщност могат да плащат по-високи данъци, отколкото при старата ставка, ако нищо друго не се промени в тяхната данъчна ситуация. Новите по-ниски ставки в по-ниските данъчни категории и други промени от закона могат да минимизират или дори евентуално да премахнат това увеличение на данъците за някои от тези по-високи данъкоплатци.
Нови данъчни ставки за 2018 г.
Пределна данъчна ставка | Единична | Женен Подаване заедно |
---|---|---|
10% |
$ 0– $ 9525 |
$ 0– $ 19 050 |
12% |
9 526 $ - 38 700 $ |
$ 19 051 - $ 77 400 |
22% |
$ 38 701 - $ 82 500 |
77 401 $ - 165 000 $ |
24% |
82 501 долара - 157 500 долара |
165 001 - 315 000 долара |
32% |
157 501 - 200 000 долара |
315 001 $ - 400 000 $ |
35% |
200 001 - 500 000 долара |
400 001 - 600 000 долара |
37% |
Над 500 000 долара |
Над 600 000 долара |
Улесни тежестта на AMT
Алтернативният минимален данък (AMT) е предназначен да гарантира, че богатите данъкоплатци плащат справедливия си дял от данъка върху доходите, като ограничават някои от удръжките, които искат. Тъй като освобождаванията от AMT не бяха индексирани за инфлация, все повече данъкоплатци с по-ниски и по-ниски доходи бяха засегнати от по-високи данъчни сметки. Много семейства от средната класа, върху които първоначалният закон никога не е имал за цел да бъдат засегнати, бяха привлечени в AMT.
Новият данъчен закон елиминира AMT за милиони американци. Чрез увеличаване на освобождаванията от AMT до 70 300 долара за единични архиватори и до 109 400 долара за архиватори на MFJ, много по-малко данъкоплатци ще бъдат засегнати от този допълнителен данък върху дохода. В бъдеще освобождаванията от AMT ще бъдат индексирани за инфлация. Праговете на доходите за поетапно премахване на сумите за освобождаване също бяха значително увеличени до 500 000 щатски долара за единични файлове и 1 000 000 долара за MFJ файлове.
Доброто: Промяната на данъчния закон елиминира този допълнителен данък за милиони американци от средната класа, който първоначално не беше предвиден да повлияе.
Лошото: Изглежда, че тази промяна наистина няма много лоши страни. Въпреки че данъчният закон не елиминира данъка за всички, той вероятно ще се прилага само за данъкоплатците с много високи доходи. Тези данъкоплатци все още ще трябва да изчисляват данъчните си декларации два пъти и да плащат този допълнителен данък върху дохода.
Увеличено стандартно приспадане
Стандартното приспадане почти се удвоява до $ 12 000 за единични файлове и до $ 24 000 за MFJ. Около 30% от подаващите документи детайлизират удръжките съгласно стария данъчен закон. Този брой трябва да бъде значително намален съгласно новия закон. Много отчисления бяха елиминирани, но няколко остават.
Както е обсъдено по-долу, удръжките за държавни и местни данъци (SALT) остават, макар и ограничени до максимално приспадане от $ 10 000. Остават отчисления за благотворителни дарения, както и медицински разходи.
Удръжките, които не са оцелели, включват тези за невъзстановени разходи за служители, такси за подготовка на данъци, различни удръжки, ограничени до 2% AGI таван, движещи се разходи, субсидирани от работодателя паркиране и възстановяване на разходи за транспорт, както и някои загуби на жертви и кражби.
Доброто: Далеч по-малко данъкоплатци ще детайлизират и те ще бъдат освободени от тази тежест за водене на документацията.
Лошото: С увеличаването на стандартното приспадане бяха премахнати личните и зависимите освобождавания (виж по-долу). Данъкоплатците с повече от 2 зависими лица могат да видят, че това допринася за увеличаване на данъците им.
Премахване на лични и зависими освобождавания
Въпреки че новият данъчен закон увеличи стандартното приспадане, той премахна личните освобождавания от 4 150 долара за 2018 г.
Доброто: Данъкоплатците с по-малко от 4 освобождавания вероятно ще се справят по-добре с увеличеното стандартно приспадане. Данъкоплатците с високи доходи, загубили личните си освобождавания чрез поетапно отпадане, също могат да се възползват или поне да доведат до този резултат в малка или никаква промяна в данъчната си сметка.
Лошото: Данъкоплатците с многодетни семейства ще загубят всички свои лични освобождавания, но част от тази загуба може да бъде компенсирана с увеличаването на данъчния кредит за деца.
SALT е ограничена до 10 000 долара
Удържанията на държавен и местен данък (SALT) са ограничени до 10 000 щатски долара. Освен държавните и местните данъци върху дохода, тази граница включва и данъците върху недвижимите имоти. Това е една и съща граница за самотни и женени архиватори (без удвояване за семейни двойки). Данъкоплатците, които преди са използвали стандартното приспадане, вероятно няма да бъдат засегнати от тази промяна. Много данъкоплатци с по-ниски доходи, особено тези, живеещи в държави с по-ниски данъци, вероятно няма да надхвърлят тази граница.
Доброто: За повечето данъкоплатци тази промяна е най-добрата или най-лошата неутрална. Данъкоплатците, които печелят между 200 000 и 500 000 щатски долара и които са попаднали в AMT съгласно предишния закон, обикновено са ограничавали или премахвали тези удръжки така или иначе.
Лошото: Ако получавате високи доходи, особено в щат с високи данъци, и подреждате на стоки, няма да можете да приспадате всички държавни, местни и данъци върху недвижимите имоти, които плащате, ако общата сума надвишава 10 000 долара. Данъкоплатците, които печелят под $ 200 000 или над $ 750 000, които са вземали отчисления за SALT в миналото, но не са попаднали в AMT, вероятно ще бъдат засегнати от новия лимит.
Лихвата за ипотечни кредити е ограничена
Съгласно новия закон приспадането на лихвения процент ще бъде ограничено до дълга на новия дом в размер на 750 000 долара, в сравнение с 1 000 000 долара.
Доброто: Нищо не се променя за тези с ипотеки, възникнали преди 15 декември 2017 г.
Лошото: Богатите данъкоплатци, които купуват скъпи жилища или дори данъкоплатци с по-скромни доходи, които купуват жилища в скъпи недвижими имоти след 15 декември 2017 г., може да не успеят да приспаднат всичките си ипотечни лихви.
Промени в дяловите отчисления на собствения капитал
Има и някои промени в правилата за приспадане на лихвата по кредитната линия на собствения капитал за тези данъкоплатци, които са предоставили тези заеми след 15 декември 2017 г. Лихвата може да бъде приспадната само ако заемът е бил използван за закупуване или подобряване на имота, осигуряващ ELOC.
Доброто: Лихвите по заеми на HELOC до 100 000 долара, които са били използвани за закупуване или подобряване на обезпеченото с кредита имущество, все още могат да се приспаднат.
Лошото: Лихвата по HELOC вече не може да се приспада, ако парите са били използвани за плащане на кола, ваканция, разходи за колеж или нещо друго. Не можете да приспаднете лихвата, ако парите от заема са били използвани за закупуване или подобряване на друг имот.
Увеличен данъчен кредит за деца
Новият закон удвоява, от 1000 на 2000 долара, данъчния кредит за деца. Освен това подлежащата на възстановяване порция се увеличава от $ 1000 на $ 1400. Има и нов невъзстановим кредит от 500 щатски долара за лица на издръжка, различни от деца. Още повече семейства ще имат право на това обезщетение, тъй като прагът на доходите за постепенно отпадане на този данъчен кредит се увеличава от 110 000 на 400 000 долара за семейна двойка.
Доброто: Всичко е добро: увеличен кредит, увеличен възстановим кредит, кредит за други лица на издръжка и повече данъкоплатци, които отговарят на условията. Въз основа на ограниченията на доходите, с изключение на много доходите, повечето семейства с деца ще се възползват от тази промяна.
Лошото: Тази промяна в данъчния закон изглежда не вреди на никого.
Данъчно наказание за здравно осигуряване
Данъчната сметка премахна данъчната санкция за липса на здравно осигуряване, но тя влиза в сила до 31 декември 2018 г. Засегнатите данъкоплатци няма да видят тази промяна, докато не подадат данъците си за 2019 г.
Новият закон също така намали нивото на доходите, над което можете да приспадате медицински разходи за джобни. Сега можете да приспаднете тези медицински разходи до степен, която надвишава 7,5% от коригирания ви брутен доход (срещу необходимостта да надвишава 10% по стария закон).
Доброто: Има по-нисък праг, 7,5% от AGI, за приспадане на медицински разходи.
Лошото: Наказанието за липса на здравно осигуряване влиза в сила едва през 2019 г.
Промени за самостоятелно заетите лица и малкия бизнес
С намаляването на корпоративния данък до 21%, имаше допълнителни промени в данъчното законодателство, които помагат на собствениците на малкия бизнес и самостоятелно заетите лица. Данъкоплатците, които печелят част или всичките си доходи от партньорства, S корпус или като еднолични търговци („преминават през образувания“), законът създава ново 20% намаление.
Medicare Surtax остава
Лицата с високи доходи все още подлежат на допълнителния принос от 3,8% на медицинска помощ. Лизингодателят на нетен инвестиционен доход или коригиран брутен доход над 200 000 щатски долара (единичен) или 250 000 щатски долара (MFJ) се облага с допълнителни 3,8% данък върху лекарството. Това е данък върху медицинската помощ върху възвръщаемостта на инвестициите на хората с високи доходи.
Данъкоплатците с високи доходи с доход над 200 000 щатски долара (единичен) или 250 000 щатски долара (MFJ) също са обект на 0,9% допълнителен данък върху медицинската помощ върху доходите над тези прагове. Това е допълнителен данък върху медицинската помощ върху спечелените доходи на хората с високи доходи.