Съдържание:
- Промяната: Увеличение на данъчния кредит за деца (CTC)
- Промяната: Други зависими кредити
- Промяната: Освобождаванията вече не са разрешени
- Промяната: по-високо стандартно приспадане
- Промяната: опростяване на данъчното облагане, свързано с списък с подробни отчисления
- Промяната: Лимити за приспадане на държавни и местни данъци (SALT), все още в списък А
- Промяната: Разходите за преместване вече не се разрешават като корекция на дохода
- Промяната: Обикновено по-ниски данъчни ставки
- Временна промяна: Минималната стойност за медицински разходи остава 7,5% за 2018 г.
- Промяната: Тъй като данъците намаляха, таблиците за удържане бяха променени в началото на 2018 г.
- И така, какво означава всичко за мен?
- Как мислиш, че ще се справиш?
Новата, по-кратка версия на формуляр 1040 (проект, подлежи на промяна).
Служба за събиране на данъци
Промяната: Увеличение на данъчния кредит за деца (CTC)
Кой се възползва: Семейства с деца под 17 години.
Кой няма полза: Няма деца, няма кредит - няма промяна.
Съгласно предишните правила, всяко дете, което не е навършило 17 години през подадената година, е дете, отговарящо на условията за CTC. Самата CTC е „невъзстановима“, което означава, че може да нулира задължението за данък върху дохода, но не може да бъде изплатена като самовъзстановяване. Семействата с по-ниски доходи, чиито данъчни задължения вече са нулирани чрез приспадания и освобождавания, не се ползват от CTC. Така Конгресът създаде „възстановимия“ допълнителен данъчен кредит за деца (ACTC), позволяващ неизползвани части от CTC да се включат в ACTC. Общата сума на CTC и ACTC не може да надвишава $ 1000 за всяко дете, което отговаря на изискванията.
Съгласно правилата от 2018 г., CTC се увеличава до $ 2000, но не повече от $ 1400 могат да се включат в ACTC. Много семейства с по-малки деца ще видят, че възстановяването им се увеличава от CTC и ACTC, но може да не се удвои.
Промяната: Други зависими кредити
Другият зависим кредит е $ 500 за зависим, който не отговаря на условията за CTC. Това помага да се компенсира загубата на личното освобождаване.
Кой се възползва: Домакинства със зависими лица, които не отговарят на условията за CTC, включително тези с редовни студенти, родители, баби и дядовци или възрастни братя и сестри.
Кой не се възползва: Освобождаването намалява облагаемия доход за 2017 г. с 4050 долара. За хората от 15% данъчна категория, които могат да поискат освобождаване за зависим, намален федерален данък с $ 607.50. В рамките на 25% спестяванията са 1012,50 долара. Кредитът от 500 долара помага, но не замества напълно стойността на освобождаването. Данъкоплатците с доход над $ 200 000 ($ 400 000 за MFJ) ще намалят или премахнат този кредит.
Промяната: Освобождаванията вече не са разрешени
Кой се облагодетелства: Данъкоплатци, женени или самотни, без издръжка.
Кой не се облагодетелства: Данъкоплатците с по-високи доходи и тези с много зависими лица.
За да компенсира загубата на освобождавания, Конгресът увеличи стандартното приспадане. Вижте следващия раздел за това как тези две промени си взаимодействат.
Промяната: по-високо стандартно приспадане
Кой се облагодетелства: Данъкоплатците, които не са разделили преди това, със сигурност, и тези, чиито подробни удръжки са по-високи от стандартните удръжки, но не особено.
Кой не се облагодетелства: Данъкоплатците, които са детайлизирали, особено тези с високи държавни данъци (данък върху доходите или недвижими имоти).
Стандартното приспадане за 2018 г. за единични данъкоплатци е 12 000 щатски долара; за глави на домакинства, 18 000 долара; за обща декларация, 24 000 долара.
През 2017 г. самотен данъкоплатец без издръжка е намалил облагаемия си доход с $ 6350 за стандартното приспадане и $ 4050 за нейното лично освобождаване, общо $ 10,400. През 2018 г. този данъкоплатец получава стандартно приспадане от $ 12 000 и без лично освобождаване. Нетната промяна е намаление на облагаемия доход.
Ако през 2017 г. този единичен данъкоплатец е имал подробни удръжки от списък А в размер на 11 000 щатски долара в допълнение към личното освобождаване от 4050 долара, увеличеното стандартно приспадане се превръща в увеличение на облагаемия доход.
Нека преминем към семейна двойка, която подава документи заедно, с трима зависими. За момента ще игнорираме всички данъчни кредити. През 2017 г. стандартното им приспадане беше 12 700 долара. Те имаха пет освобождавания - данъкоплатец, съпруг, трима зависими лица - за $ 20 250. Всичко това намали облагаемия доход с 32 950 долара в сравнение с 24 000 долара, които ще бъдат разрешени през 2018 г.
График А, Данъци, които сте платили (проект, подлежи на промяна)
Служба за събиране на данъци
Промяната: опростяване на данъчното облагане, свързано с списък с подробни отчисления
Четири елемента ми скочиха като „опростяване“.
1. Както вече споменах, по-високият стандарт приспадане. По-малко данъкоплатци ще се възползват от подробни удръжки. Това не означава, че не можете да предявите ипотечни лихви или благотворителност. Това означава, че може да не искате, ако не се възползвате от това.
2. Премахване на „Разни приспадания, предмет на 2% от AGI.“ Това е разделът от списък А, в който:
- продавачите отписват пробега, за който не са им възстановени;
- шофьорите на пътни превозни средства претендираха за дневна храна за нощи, прекарани извън дома;
- любителите могат да искат хоби разходи (до хоби доходи);
- хора, изброени адвокатски или брокерски такси, направени за създаване на облагаем доход;
- хората удържаха синдикални вноски, дребни инструменти, еднакви разходи и такси за подготовка на данъци.
Тъй като всички те са били обект на този 2% от минималния размер на AGI (което означава само сумата над 2% от вашия доход), повечето данъкоплатци са имали малка полза от тази колекция от подробни удръжки.
3. Загубата на приспадане на лихви от собствен капитал. Според предишния закон, докато заемът за собствен капитал е бил по-малък от 100 000 долара и сумата не е накарала жилището да бъде "под вода" по справедливост, лихвата е била подлежаща на приспадане. През 2018 г. вече не е, освен ако не се използва за подобряване на основното местожителство на данъкоплатеца. (Това може да е кошмар както за IRS, така и за данъкоплатците - оригиналният ми HELOC беше използван за така необходимата работа в къщата, но след като го платих малко, взех назаем срещу него, за да си купя кола. Как голяма част от лихвите ми от HELOC подлежат на приспадане?…!)
4. Прекратяване на определени подробни удръжки за данъкоплатците с високи доходи. Това ограничение не е в сила за 2018 г.
Промяната: Лимити за приспадане на държавни и местни данъци (SALT), все още в списък А
Кой се облагодетелства: Всъщност никой няма, макар че хората в щатите с по-ниски данъци върху недвижимите имоти може да не забележат разлика.
Кой не се облагодетелства: Данъкоплатците с високи доходи, които плащат данък върху доходите на държавата, и хора от щати с високи данъци върху имуществото (включително Калифорния, Ню Йорк, Ню Джърси и други). Омъжените декларации за съвместно връщане ще почувстват тази граница повече от неженени.
Новият данъчен кодекс налага ограничение на SALT, което може да бъде приспаднато по списък А. За несемейни, глава на домакинство, квалифицирана вдовица (и) и омъжени, които подават документи, лимитът е 10 000 щатски долара.
Един данъкоплатец с умерен доход, който живее в щат с ниски данъци върху имуществото, може да има 3000 щатски долара, 4500 долара данъци върху недвижими имоти и 750 долара данък върху личните имоти. Това лице няма да забележи разлика от новото ограничение.
Семейна двойка, която печели приблизително една и съща сума пари, живеейки в един и същ щат, ще има 6 000 щатски долара удържане (3000 долара всяка), 4500 долара данъци върху недвижими имоти и 750 долара данък върху личните имоти. През 2017 г. тази двойка щеше да покаже $ 11 250 на График А. За 2018 г. удръжката ще бъде ограничена до $ 10 000.
Промяната: Разходите за преместване вече не се разрешават като корекция на дохода
Кой се облагодетелства: Е, не толкова голяма полза, но военните семейства с активна служба, които се движат по заповед, все още могат да поемат своите джобни разходи. (Разходите, покрити от военните, вече са изключени от доходите.)
Кой няма полза: Всеки, който се премести да поеме нова работа. Хората, които се движат за пенсия, нямат право да искат тази корекция.
Промяната: Обикновено по-ниски данъчни ставки
Кой има полза: Почти всички.
Въпреки че промените в списък А и загубата на освобождавания могат да увеличат облагаемия доход, повечето от данъчните ставки са намалели. Това, което беше 15% скоба, сега е 12%. 25% скоба се превърна в 22% скоба. Най-ниската скоба все още е 10%, така че ако облагаемият Ви доход е достатъчно нисък, няма да видите промяна.
Временна промяна: Минималната стойност за медицински разходи остава 7,5% за 2018 г.
Кой се облагодетелства: Хора, които имат големи медицински разходи (включително здравно осигуряване) и които също могат да раздели.
За 2018 г. данъкоплатците все още могат да се възползват от медицински разходи, надвишаващи 7,5% от техните AGI. Това означава, че ако вече сте срещнали пода или сте близо, искате да помислите за плащане на медицински сметки преди 2019 г., за да се възползвате от приспадането. Медицинските разходи, платени с кредитна карта, се считат за „платени“ за данъчни цели, дори ако все още имате баланса.
Промяната: Тъй като данъците намаляха, таблиците за удържане бяха променени в началото на 2018 г.
Кой се възползва: Почти всеки получи малко по-голяма заплата през годината.
Кой не се облагодетелства: Всеки, чийто данък се покачва според новите правила (да речем, от промени в списък А), ще открие, че е имал и по-малко удържане, двойно удряне, когато данъчната сметка се дължи следващия април.
И така, какво означава всичко за мен?
Някои хора имат явна победа: възстановяванията им нарастват. Други ще имат някои нови данъчни кредити или по-големи, но ще загубят приспадания. Някои данъкоплатци просто ще останат с по-високи данъци. Докато не можете да говорите с данъчнозаготвител или да получите най-новия софтуер, ще бъде трудно да се каже дали сте спечелили по новия данъчен закон.